El FBI Desarrolló en Secreto una Criptomoneda para Investigar Esquemas de Inflado y Colapso en el Mercado Cripto

En octubre de 2024, el gobierno de EE.UU. reveló que el FBI creó una criptomoneda como parte de una investigación sobre manipulación de precios en mercados cripto. El token basado en Ethereum, NexFundAI, fue desarrollado con la asistencia de testigos cooperantes. La investigación condujo a cargos por parte de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) contra tres "creadores de mercado" y nueve individuos acusados de esquemas para inflar precios de criptoactivos. Por separado, el Departamento de Justicia (DOJ) acusó a 18 personas y entidades de "fraude generalizado y manipulación" en el mercado cripto.

Los fiscales alegan que los acusados hicieron afirmaciones falsas sobre sus tokens y realizaron "compraventas manipuladas" para señalar falsamente actividad comercial. ZMQuant, CLS Global, y MyTrade, los tres creadores de mercado, supuestamente participaron en compraventas manipuladas o conspiraron para hacerlo en nombre de NexFundAI, sin saber que era una operación del FBI.

"Este caso revela un giro moderno en el crimen financiero tradicional," dijo Jodi Cohen, agente especial a cargo de la división de Boston del FBI. "Ha llevado a cargos contra líderes de cuatro empresas de criptomonedas y creadores de mercado acusados de orquestar un esquema que defraudó a los inversores por millones." Un creador de mercado, Liu Zhou de MyTrade, supuestamente alardeó ante los promotores de NexFundAI sobre la habilidad de su firma para "controlar el inflado y colapso" y facilitar "comercio interno fácilmente," según los fiscales.

Una estafa de inflado y colapso de criptomonedas es un esquema fraudulento en el que los promotores de criptomonedas inflan artificialmente el precio de una criptomoneda (el "inflado") mediante afirmaciones engañosas, exageraciones o compras coordinadas, solo para vender sus participaciones en el pico, causando que el precio se desplome (el "colapso"). Los inversores cripto desprevenidos que compran durante el inflado a menudo enfrentan pérdidas significativas cuando el precio colapsa.

Un portavoz del FBI declaró que NexFundAI vio actividad comercial limitada pero se negó a compartir más detalles. En una llamada de prensa, el Fiscal General en Funciones de EE.UU., Joshua Levy, confirmó que el comercio del token estaba deshabilitado. El DOJ ha recuperado 25 millones de dólares en ganancias fraudulentas, que se devolverán a los inversores defraudados. Este caso subraya las estrategias innovadoras del FBI para combatir esquemas de fraude relacionados con criptomonedas en evolución.

Desafortunadamente, no todos son tan afortunados como esos inversionistas defraudados que pudieron recuperar sus pérdidas gracias al FBI. Algunas víctimas de estafas de inflado y colapso o de sacrificio de cerdos nunca pudieron recuperar su pérdida.

Una estafa de sacrificio de cerdos es un fraude en el que se convence a las personas para invertir dinero en criptomonedas en una plataforma de trading cripto falsa que aparentemente genera retornos muy altos. Una vez que las víctimas han vertido parte o la totalidad de sus ahorros en el sitio web de la estafa, el estafador desaparece por completo, y las víctimas nunca pueden retirar o recuperar su dinero. Aún así, pueden haber opciones específicas disponibles para que las víctimas de la estafa de sacrificio de cerdos reduzcan su carga fiscal reclamando las pérdidas cripto. 

Pérdidas Empresariales Derivadas de Transacciones Cripto

Las pérdidas empresariales derivadas de transacciones cripto (o de cualquier otra transacción) pueden deducirse contra ingresos no capitales, con pérdidas generadas después de 2005 elegibles para trasladarse hacia adelante por 20 años y hacia atrás tres años. Por ejemplo, una pérdida empresarial de 2018 puede compensar ingresos de 2015 a 2038. Sin embargo, solo el 50% (66.67% después del 25 de junio de 2024) de pérdidas de capital son deducibles, y estas solo pueden compensar ganancias de capital. Las pérdidas de capital pueden trasladarse hacia adelante indefinidamente o hacia atrás tres años.

Al determinar si las transacciones de criptomonedas resultan en ganancias de capital o ingresos empresariales, los tribunales consideran varios factores, incluyendo:

• Frecuencia/volumen de transacciones: Alta frecuencia o rápida rotación sugiere un negocio.
• Duración de la propiedad: Períodos de tenencia breves apuntan a actividades empresariales en lugar de inversión de capital.
• Conocimiento de los mercados: Conocimiento avanzado o experiencia en mercados de criptomonedas favorece una caracterización de negocio.
• Relación con otros trabajos: Transacciones de criptomonedas vinculadas al negocio o trabajo principal de un contribuyente sugieren actividad empresarial.
• Tiempo invertido: Tiempo significativo dedicado a investigar mercados de criptomonedas inclina hacia una evaluación empresaria.

La intención del contribuyente al adquirir criptomonedas es el criterio clave para distinguir entre ganancias de capital e ingresos empresariales. Los tribunales evalúan la intención examinando factores objetivos, tales como las circunstancias de compra y venta, junto con los factores listados anteriormente. Esta evaluación integral determina si las ganancias o pérdidas son de capital o relacionadas con negocios.

Pérdidas de Capital Debido a Disposición Involuntaria

Bajo la Ley del Impuesto a la Renta de Chicago, ocurre un evento fiscal cuando una propiedad se dispone, ya sea voluntariamente, como mediante una venta o donación, o involuntariamente, como mediante robo, destrucción o expropiación.

Si un contribuyente pierde criptomonedas debido a una estafa de inflado y colapso o de sacrificio de cerdos, se trata como una disposición involuntaria, con los ingresos de disposición valorados en cero dólares. La víctima puede reclamar la mitad (66.67% después del 25 de junio de 2024) del costo de las criptomonedas perdidas como una pérdida de capital. 

Para disposiciones involuntarias, la Ley del Impuesto a la Renta especifica reglas para determinar el momento de la disposición. La propiedad se considera dispuesta en la más temprana de las siguientes fechas:

• El día en que el contribuyente acuerda una cantidad como compensación total por la propiedad perdida;
• El día en que se finaliza la compensación por parte de un tribunal o juez, si se ha presentado una demanda; o
• Dos años después de la pérdida, si no se ha hecho una reclamación ante un tribunal o juez.

Estas disposiciones aseguran claridad en la determinación del momento y tratamiento de disposiciones involuntarias para propósitos fiscales, particularmente para situaciones como criptomonedas robadas.

Consejos fiscales pro - ¿Qué Posición Debería Tomar una Víctima de Fraude Cripto Respecto a las Pérdidas?

Si bien reclamar pérdidas empresariales sería más ventajoso—y la mayoría de las víctimas pretendían comerciar al interactuar con los sitios web falsos—un desafío clave es que no ocurrieron transacciones reales en estas plataformas fraudulentas.

Para pérdidas de capital debido a disposición involuntaria, las víctimas deben esperar dos años para reclamar las pérdidas si no se proporciona compensación por parte de un tercero o juez. Como resultado, se aconseja firmemente a las víctimas de sacrificio de cerdos o estafas de inflado y colapso que consulten a un abogado fiscal de criptomonedas experto de Chicago para identificar el mejor enfoque para minimizar sus responsabilidades fiscales.

Preguntas Frecuentes:

¿Cuál es la prueba legal para pérdidas empresariales frente a pérdidas de capital en fraudes cripto tales como Estafas de Sacrificio de Cerdos o de Inflado y Colapso?

Para determinar si una víctima de una estafa de sacrificio de cerdos participó en una aventura de la naturaleza comercial, que podría apoyar una reclamación de pérdidas empresariales, la jurisprudencia de Chicago examina la intención del contribuyente en el momento de adquirir criptomonedas. Esta intención se evalúa en función de varios factores:

• Frecuencia o volumen de transacciones: El comercio frecuente o de alto volumen indica una actividad empresarial.
• Duración de la propiedad: Períodos breves de tenencia sugieren comercio en lugar de inversión a largo plazo.
• Conocimiento de los mercados de criptomonedas: Comprensión avanzada o experiencia favorece una caracterización de negocio.
• Relación con otros trabajos: Conexiones entre actividades de criptomonedas y el trabajo o negocio principal del contribuyente apuntan a motivos comerciales.
• Tiempo dedicado a las actividades: El tiempo sustancial dedicado a tratos de criptomonedas inclina hacia una operación de negocio.

Estos factores colectivamente ayudan a establecer si las actividades del contribuyente se realizaron con la intención de comerciar, calificando así para el tratamiento de pérdidas empresariales.

¿Cuándo Puede un Contribuyente Reclamar Pérdidas de Capital de una Disposición Involuntaria?

Un contribuyente puede generalmente reclamar pérdidas de capital de una disposición involuntaria en la más temprana de las siguientes fechas:

1. La fecha en que el contribuyente acuerda una cantidad de compensación total por la propiedad destruida o tomada.
2. La fecha en que un tribunal o juez finaliza la cantidad de compensación, si se ha realizado una reclamación.
3. Dos años después de que la propiedad fue destruida o tomada, si no se ha presentado una reclamación ante un tribunal o juez.

Descargo de responsabilidad: Este artículo solo proporciona información general. Solo está actualizado a partir de la fecha de publicación. No ha sido actualizado y puede estar desactualizado. No proporciona asesoramiento legal y no debe ser considerado como tal. Cada escenario fiscal es único en sus circunstancias y diferirá de los casos descritos en el artículo. Si tienes preguntas legales específicas, deberías buscar el consejo de un abogado fiscal de Chicago.